👮♀Налог на вклады 2023 г.
По итогу 2023 г. россияне впервые заплатят налог (13%) на доходы по вкладам.
При этом, есть min, с которого налог взиматься не будет, он считается так (отдельно по каждому году): max ключевая ставка (КС) ЦБ за год умножается на ₽1 млн = необлагаемый доход.
Сейчас КС = 7,5%. Если она сохранится таковой до конца года, то необлагаемый доход составит: 1 млн*7,5% = 75 000.
К примеру, если ваш доход по вкладу составит 200 тыс., то налог будет следующим: 13%*(200 000 – 75 000) = 16.250 руб.
Мах значение КС определяют так: сравнивают значение КС на ПЕРВОЕ число КАЖДОГО месяца и по итогу года выбирают наибольшее (ст. 214.2) НК РФ.
К примеру, 10 марта ЦБ поднимет КС с 7,5 до 8%, а к 1 апреля опустит до 7% и сохранит до конца года. В расчет налога пойдет ставка 7,5%. Потому, что это наибольший показатель среди КС, действовавших по состоянию на ПЕРВОЕ число каждого месяца.
8% в расчет не попадет, т.к. эта ставка не «дожила» до ближайшего 1-го числа.
☝Вот что еще важно:
1. Посчитать необлагаемую базу за 2023 г. можно будет по его итогу, когда будем знать все значения КС за прошедший период. Чем выше max КС, тем меньше налог.
2. Учитываются доходы, полученные по всем вкладам и счетам во всех российских банках, включая дебетовые карты. Исключение: эскроу-счета и вклады со ставкой менее 1%.
3. Доход по валютным вкладам пересчитываются по курсу ЦБ на момент фактического получения дохода.
4. Если вклад меньше ₽1 млн., - это не значит, что НДФЛ не будет. Когда банки предлагают вклады с % ставкой, превышающей КС ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.
5. Налог необходимо заплатить со всех %, полученных в 2023 г., даже если сам вклад оформлен в 2022 г. Главное – момент фактического зачисления % на счет.
Допустим, вклад открыт в июле 2022 г. на 12 мес. с капитализацией процентов. Значит, % причисляемый ко вкладу до кон.2022 г. налогом не облагается, а начисляемый с нач 2023 г. – облагается.
А если % по такому вкладу будет начислен в день окончания договора – в июле 2023 г., то налог будет начислен на всю сумму%, поскольку момент фактического получения дохода – 2023 г. (согласен, не очень справедливо; может быть потом появятся разъяснения и, все-таки, посчитают пропорционально).
6. Налог за 2023 г. необходимо уплатить до 01 дек 2024 г. САМОСТОЯТЕЛЬНО. Банк налог удерживать налог самостоятельно. При этом, считать и заполнять декларации не нужно, ФНС пришлет уведомление в ЛК.
7. Налог на вклады – это НДФЛ, к нему применимы налоговые вычеты.
8. Также, напоминаю, что проценты по вкладам учитываются при анализе имущественного обеспечения семьи и расчете среднедушевого дохода семьи при назначении единого пособия. Подробнее об этом в следующем посте.
9. Как только ваш совокупный доход за год (заработная плата, % по вкладам и т.д.) превысит 5 млн рублей, он будет облагаться по ставке 15%.
Источник : Андрей Герасимов
